Как формировать ОДДС прямым и косвенным методом?

Как оценить ликвидность деятельности? Что помогает анализировать финансовые ресурсы, имеющиеся у коммерции? ДДС – прямой и косвенный метод отчёта о движении денежных средств. В статье расскажем, как управлять данным инструментом. Вы узнаете про различия ДДС – прямой и косвенный метод, как они работают, какие существуют примеры. 

Что такое ДДС и зачем он нужен? 

Cash Flow (или ДДС) – отчёт о движении денежных средств бизнеса. Он даёт возможность оценить количество входящих денег, а также тех, которые компания тратит. Анализ позволяет понять прибыльность и увидеть эффективность распоряжения финансами. 

Доступ к CF имеют:

• Бухгалтерия;

• Руководство фирмы;

• Банки;

Иные структуры. 

Именно по ДДС определяют благонадёжность учреждения, её способность платить по счетам, кредитным обязательствам, выплачивать зарплаты. 

Сдавать такую отчётность необходимо по форме РСБУ – это утверждено Минфином РФ – она нужна для всех коммерческих организаций, которые не применяют УСН. 

Также ДДС регламентируются международным стандартом финансовой отчётности (IAS7). Согласно ему, в РФ IAS применяются в следующих обществах: 

• Кредитные корпорации;

• Страховые фирмы (без ОМС);

• Клиринговые ООО;

• АО, владельцем акций которых является государство;

• ФГУП из перечня, утверждённого Правительством;

• Негосударственные пенсионные фонды;

И некоторые другие. 

В комплект фин. отчётности входят следующие отчёты: 

• О монетарном положении на дату окончания периода;

• О прибыли или убытке;

• Об изменениях в собственном капитале;

• О движении ДС. 

Все эти документы предоставляются за конкретный период. 

Теперь вы знаете, ддс что это. Переходим к следующему этапу. 

Прямой и косвенный метод ОДДС – в чём разница? 

Для начала дадим определения обоим типам. 

Прямой — в нём указаны конкретные суммы, которые были получены за определённый промежуток времени (приходы и расходы). Ключевая характеристика данной техники заключается в том, что она учитывает все входящие и исходящие платежи, будь то приходы от заказчиков, траты на поставщиков, налоги, зарплаты. 

Косвенный — используя такую технику, бухгалтер или владелец способен установить начальный материальный поток, опираясь на реальную выручку или убыток, согласно соответствующему документу. При этом проводятся регулирования исходя из изменений в операционных активах и ответственностях, а также нематериальных статей, таких как амортизация и резервы. Эта информация представлена в виде корректировок к чистой прибыли в строках изменений активов и обязательств.

В РФ чаще используют второй тип (его проще подготовить документально), но по IAS7 оба вида совершенно допустимы и не являются ошибочными. При этом первый более детальный. 

Как работает прямой метод ОДДС

Алгоритм довольно простой: 

Фиксирование поступления входящих денег. На этом этапе надо записать все те ДС, которые приходят в кассу: 

• Платежи от клиентов;

• Возвраты налогов, штрафов, другие аналогичные деньги;

• Иные притоки в операционке (например, % с депозитов или от аренды коммерческих помещений). 

Фиксация реальных ДС, которые были выплачены за определённый срок и связаны с операционной деятельностью: 

• Выплаты дистрибьюторам (например, по счетам);

• Заработные платы, страховые/налоговые взносы;

• Операционные расходы (аренда, К/У и прочее). 

Для того чтобы рассчитать нужную цифру ПМ, из общих поступлений необходимо вычесть траты. 

Такой алгоритм позволяет увидеть рентабельность продаж и корректировать данные.

Пример прямого метода ОДДС

Миссия, ценности и смыслы, безусловно, важны. Однако собственник всегда хочет чётко понимать, прибыльна ли его коммерческая организация или находится в минусе.

Управление финансами – то, чему стоит уделять особое внимание. Для понимания эффективности деятельности бизнеса применяют ПМ ОДДС – мы составили наглядную таблицу, благодаря которой вы сможете увидеть, какие цифры считать и как этот подход применяется в процессах. 

Давайте посмотрим, как использование этого типа подсчёта финансов работает в операционке. 

Дано: магазин по продажам компьютеров и иных приспособлений. 

Так будет выглядеть ОДДС, созданный по прямому типу: 

Что	Сумма (рубли)
Оборот от продаж	1 000 000
Взносы поставщикам	400 000
Выплаты сотрудникам	150 000
Аренда помещения	50 000
Коммунальные платежи	20 000
Налоговые и прочие оплаты	30 000

Из общей величины продаж (1 млн) вычитаем все операционные траты и получаем цифру 350 000. Это и есть тот самый чистый денежный поток.

На картинке – пример формы для заполнения:

Источник: https://skillbox.ru/media/management/otchyet-o-dvizhenii-denezhnykh-sredstv-chto-eto-takoe-i-kak-ego-sostavit/

Как работает косвенный метод ОДДС?

В этом случае бухгалтер (или собственник) корректирует полученный чистый профит. Для этого используют также показатели неденежные: 

• Отчисления по амортизации;

• Перемена стоимости оборотных средств;

• Прирост или снижение стоимости основных средств;

• Реализация оборотки. 

Расчёт денежного потока косвенной техникой выглядит следующим образом: 

Фиксация чистой прибыли. Выписывается за установленный промежуток. 

Добавление неденежных статей. Среди прочих: износ, резервы, убытки от обязательств, начисленные расходы, которые не оплатили в текущем периоде. 

Корректировка на изменение оборотного капитала. Надлежит внести такие показатели как уменьшение дебиторской задолженности (эта цифра снижает поток, как денег ещё нет на руках), снижение дебиторской задолженности (благодаря этому число идёт в рост). Также учитываются запасы и кредиторские долги. 

Формирование операционного фин.потока за конкретный срок. 

Пример косвенного метода ОДДС 

Составили для вас таблицу-макет. 

Статья	Значение (руб.)	Комментарий
ЧП (из БДР)	800 000	Информация из отчёта о прибылях и убытках
Корректировки неденежных показателей
Амортизация	200 000	Добавляется обратно
Убытки/выручка от переоценки активов	50 000	Расходы/доходы
Резервы	30 000	Траты
Изменение оборотного капитала
Увеличение дебиторских долгов	150 000	Уменьшение материального потока
Уменьшение запасов	100 000	Увеличение, освобождение средств
Рост кредиторской задолженности	80 000	Финансы пока не получены, но на руках есть товары (существуют услуги)
Уменьшение КД	70 000	Выплаты по обязательствам

Итоговая сумма после всех корректировок равна 1 040 000 рублей. 

Реальный доход берётся из баланса (БДР), из раздела прибыль/убыток за период. 

Чтобы вы разобрались в вопросе более детально, предлагаем ознакомиться с ДДС Сбербанка по ссылке. 

Какой метод выбрать для компании?

Ниже представлен сравнительный анализ выбора механизма ОДДС в виде таблицы с двумя кейсами: небольшого стартапа и крупного предприятия. 

Кейс	Описание ситуации	Рекомендуемый метод	Обоснование и особенности
Стартап, маленькая фирма	Маленький бизнес, ограниченные ресурсы, отсутствует сложная ERP-система, ведется учет в Excel или аналогичных инструментах.	Прямой	Прост в реализации, требует минимальных затрат времени и ресурсов. Можно вести вручную в Excel, фиксируя поступления и выплаты. Хорошо подходит для небольшого объема сведений и ограниченного числа операций
Большая организация	Крупный бизнес с множеством операций, автоматизированный учет через ERP-систему, большое количество транзакций.	Косвенный	Делает возможным автоматизировать расчет на основе инфы из бухгалтерского учёта. Обеспечивает более точное и системное отображение движения ДС. Удобен для регулярной отчетности и внутреннего анализа

FAQ: часто задаваемые вопросы 

В чём различия между прямым и косвенным методом ОДДС?

Для прозрачной детализации – первый способ. Он идеально подходит для некрупных компаний. 

Второй же – для больших корпораций, которые имеют автоматизированные системы. 

Какой метод ОДДС лучше: прямой или косвенный? 

Зависит от размера организации, а также от целей – для малого объёма данных подойдёт прямой, а для автоматизации расчёта крупных поступлений – косвенный. 

Почему большинство компаний используют косвенный метод?

Всё дело в том, что благодаря автоматизированной системе снижается риск ошибок, которые можно допустить, если человек занимается отчётностью вручную. Снижение трудозатрат – основной фактор. Также он отлично интегрируется с другими документами, благодаря чему создаётся целостность картины по денежным сведениям. 

Можно ли составлять один отчёт сразу двумя методами? 

В некоторых организациях такое практикуется. Однако важно понимать, насколько это критично в вашем случае – иногда создание двух документов – это лишняя трата времени. Ориентируйтесь в первую очередь на свои цели. 

Заключение

В 2025-м году вопрос денег и материальной устойчивости для многих предпринимателей вышел на первый план. Инфляция, процент по ставкам, опасения рецессии – всё это заставляет внимательнее относиться к ОДДС и формированию единым докладам в организации, чтобы понимать, в каком состоянии она находится. 

В “Атлантах” мы проводим мероприятия на следующие темы: 

• Как подводить финансовые итоги года;

• Что должен знать владелец, чтобы избежать кассовых разрывов;

• Отчёт о финансовых результатах;

• Бизнес без иллюзий: жёсткая чистка в кризис.

И другие. 

Посетить наши флагманские и закрытые события, построить свой путь к целям, получить поддержку от других предпринимателей можно в рамках Гостевого Доступа 2.0. Это обновлённый формат для тех, кто хочет прожить мини-жизнь резидента и погрузиться в Атлантовскую среду. Оставляйте заявку по ссылке, и наш персональный менеджер свяжется с тобой и расскажет все детали.