БДР и БДДС: что это, в чём отличия и как их составлять?

Владельцы бизнеса и топ-менеджеры часто сталкиваются с новыми для себя аббревиатурами, которые, как оказывается впоследствии, играют важную роль в процессах – управленческих и финансовых. Как в ИП, так и ООО. 

Сегодня поговорим как раз о вторых – вы узнаете про БДДС и БДР отличия. Это поможет навести порядок в денежной структуре организации, разобраться с экономикой предприятия, бухгалтерией. В статье: 

• БДР и БДДС: расшифровка; 

• Примеры;

• В чём разница между ними;

Многое другое.

Что такое БДР и зачем он нужен? 

Для планирования и контроля бюджетов компании используют различные виды документов. Их не сдают в Федеральную налоговую службу, но применяют для того, чтобы наладить денежные вопросы ИП/ООО/АО. 

БДР — бюджет расходов и доходов на год вперёд. Он позволяет взять под управление экономику фирмы, прибыль; видеть, на что тратятся деньги. Альтернативное название: Profit and Loss Statement, P/L, Budgeted P&L.

Что вносят в документ:

• Планируемые показатели;

• Текущие цифры. 

Чаще всего собственники или бухгалтеры включают следующие величины: 

• Рентабельность;

• Маржу;

• Общую сумму продаж;

• Затраты, включая административные. 

При составлении можно ориентироваться на законодательство: Приказ Минфина ФСБУ 18/02, а также IAS 1 – международный стандарт фин. отчётности.

Что такое БДДС и зачем он нужен?

Любая компания рассчитывает на прибыль. Cash Flow Budget (он же – БДДС что это, или бюджет движения денежных средств) как раз помогает распланировать ожидаемые поступления и выплаты денег за конкретный срок. 

Он помогает прогнозировать:

• Приходы;

• Расходы;

• Вероятные кассовые разрывы. 

Его ценность и эффективность особо видна именно в последнем варианте: он помогает своевременно выявить недостаток наличных для выполнения обязательств и принять меры по его устранению (например, привлечение кредитных ресурсов или корректировка платёжного графика). 

БДДС тесно связан с ОДДС (отчётом о движении ден.средств). Именно на него надо ориентироваться при планировании будущих показателей. 

В чём отличия БДР от БДДС?

Ниже представлен список различий между обоими методами. Под первым пунктом в сравнении идёт БДДС под вторым — БДР. 

Периодичность.

1. Составление на короткие периоды (до года) для внутреннего контроля и планирования показателей. 

2. Составление для анализа фактических движений бюджета. Также может быть на год. 

Метод. 

1. Начисления. Учёт доходов и расходов в момент их возникновения. 

2. Кассовых операций. Фиксация только фактических поступлений и выплат денежных средств.

KPI (ключевые показатели эффективности).

1. Ликвидность, материальный поток, уровень свободных денег.

2. Платёжеспособность, своевременность выплат, поступлений. 

Риски.

1. Неверная оценка ликвидности из-за несвоевременного учёта обязательств или поступлений. 

2. Недооценка или переоценка фин. потока из-за несвоевременного отражений операций по кассе. 

Теперь вы знаете БДДС и БДР отличия.

Как составить БДР? 

Вот пошаговый алгоритм, который позволит облегчить управление финансами и создать план: 

1. Определите временной интервал, на который вы хотите распределить бюджет. 

2. Проведите анализ исторических данных о продажах.

3. Учитывайте сезонность, спрос, конкуренцию, рыночные тенденции, а также ожидаемые маркетинговые активности. 

4. Проведите оценку будущих поступлений от клиентов.

5. Используйте такие инструменты как Excel или ERP-системы. Они помогут смоделировать сценарии.

6. Определите все виды трат: административные, операционные, маркетинговые и иные.

7. Оцените сроки и суммы предстоящих выплат.

8. Примите во внимание обязательства: кредитные платежи, отложенные, налоги. 

9. Рассчитайте валовую прибыль: выровняйте планируемую выручку с себестоимостью вашей продукции. Определите ВП как разницу между ними. 

10. Вычтите из валовой прибыли операционные расходы. 

11. Сравните запланированные фин.поступления с лимитами ликвидности. 

12. Проверьте соответствие расходов установленным лимитам и возможным ограничениям по бюджету.

13. Сформируйте план и рассчитайте чистый денежный поток на периоды (месяц/квартал/год). 

При воплощении его в жизнь всегда важно сверять фактические результаты с ожидаемыми и корректировать действия. 

Пример БДР

На основе гипотетической организации мы специально для вас создали бюджет расходов и доходов за 1 месяц — январь. 

Наименование статьи	Сумма (тыс.руб.)	Примечания
Выручка от продаж	300 000	Общая сумма за период
Себестоимость проданных товаров	130 000	Стоимость реализованной продукции
Валовая прибыль	170 000	Выручка - себестоимость
Коммерческие расходы	50 000	Маркетинг, оплата работы помощника
Общие управленческие расходы	8 000	Административные траты
Прибыль от операционной деятельности	112 000	ВП - расходы
% к уплате	10 000	Кредит
Прибыль до налогообложения	102 000	ОП - % и прочие расходы/доходы
Налог (20%)	20 400	Расчёт налоговых выплат
Чистая выручка после уплаты налогов	81 600	Сумма денег, которую собственник забирает себе

Подобный пример отчётности вы можете посмотреть по ссылке – это официальные документы Сбербанка.

Как составить БДДС?  

Точно такой же пошаговый алгоритм существует и для оформления бюджета движения денежных средств. 

Вот он: 

1. Зафиксируйте остаток денег к началу планируемого периода, чтобы иметь точку отсчёта для будущего планирования. 

2. По датам и суммам запланируйте поступления, которые ожидаете – дивиденды, возвраты, выручка, платежи от клиентов. 

3. Точно так же определите планируемые платежи. Обязательно учтите постоянные и переменные расходы.

4. Рассчитайте разницу между ними. Формула: чистый финансовый поток = поступления минус выплаты 

5. Обновите конечный остаток. Для этого сложите начальный остаток с чистым потоком. 

6. Выявите периоды с вероятным кассовым разрывом. 

7. Вносите корректировки и отслеживайте изменения во избежание проблем. 

Так вы сможете управлять ликвидностью бизнеса. Составлять такой отчёт можно на основе БДР и его данных. 

Пример БДДС 

Посмотрим на таблицу, составленную в качестве примера. 

Номер	Дата	Начальный остаток (здесь и далее - тыс.руб.)	Поступления	Выплаты	Чистый поток	Конечный остаток	Примечания
1	01.01.25	50	200	150	+50	100	Начальный остаток
2	02.01.25	100	180	130	+50	150	Поступления от клиентов
3	03.01.25	150	220	200	+20	170	Оплата поставщикам
4	04.01.2025	170	150	180	-30	140	Зарплаты, налоги
5	05.01.25	140	210	160	+50	190

И далее.

Итог. Общие поступления: 1 млн 250 тыс рублей.

Выплаты: 1 млн 220 тыс рублей.

Чистый поток: + 300 000. 

Как связать БДР и БДДС? 

Всё довольно просто. Первый документ позволяет более детально рассмотреть финансы компании, планировать платежи и избегать проблем в бюджете, выявляя узкие места. А второй — предоставляет общую картину ликвидности и показывает, есть ли деньги у фирмы для выполнения обязательств. 

На основе БДР формируется сводный отчёт о движении финансов. 

Подробнее рассмотрим 2 кейса.

Рост продаж при дефиците движения ден. средств. 

Компания увеличила объем продаж (рост выручки), что привело к росту дебиторской задолженности или задержкам с оплатой клиентов. В результате денежные поступления не успевают за ростом выручки, возникает кассовый дефицит.

Как работают оба инструмента: 

• В БДР запланированы большие поступления от продаж, но фактически деньги еще не поступили или задерживаются. Без его анализа невозможно понять причины, из-за которых возник дефицит. 

• В БДДС видно снижение остатка наличных или кассового остатка из-за задержек платежей или больших выплат по обязательствам. Даёт возможность своевременно реагировать на проблемы. 

Убыток по БДР при положительном движении финансов. 

Ситуация: организация показывает убытки в бюджете (например, из-за высоких амортизационных отчислений или начисленных расходов), но при этом у неё есть положительный остаток наличных по факту.

Объяснение:

• В бюджете отражены начисленные расходы (например, амортизация), которые не требуют фактических выплат. Поэтому убыток по БДР может быть значительным. Видна реальная прибыльность бизнеса. 

• В то же время, фин.поступления превышают выплаты по операционной деятельности или есть заемные деньги, что обеспечивает положительный поток в БДДС.

FAQ: часто задаваемые вопросы 

Как расшифровываются БДР и БДДС? 

1. Бюджет расходов и доходов;

2. Бюджет движения денежных средств.

В чём разница между БДР и БДДС? 

Первый инструмент даёт возможность понять, на что расходуются деньги, управлять операционной деятельностью. А второй — определять уровень ликвидности, принимать решения о привлечении дополнительных инвестиций. 

Можно ли составить БДР без БДДС? 

Да, но только если целью составления является базовое планирование операций. Для более эффективного финансового управления и контроля рекомендуется создавать оба вида отчётности. 

Бывает ли БДДС отрицательным?

Да, например, в случае больших платежей по обязательствам: кредитные или дебиторские задолженности. 

Заключение

Навести порядок в финансах — ключевая задача любого руководителя, который хочет регулярно получать деньги от своей деятельности, масштабировать бизнес. 

В «Атлантах» мы особое влияние уделяем этой теме, потому что понимаем, как важно предпринимателям растить свои компании. 

Управление бизнесом на основе цифр, пассивный доход в 2025, найм финдиректора, создание работающей стратегии — всё это вы можете обсудить с нашими резидентами. В окружении из 1400+ предпринимателей точно найдётся тот, кто уже решал задачу, что стоит перед вами. 

Познакомиться с сильным окружением, посещать мероприятия, собрать личный совет директоров можно во время Гостевого Доступа 2.0 — оформляйте заявку по ссылке.