Дивиденды без последствий: 4 законных шага забрать прибыль из бизнеса

Как получить прибыль от своей компании, не нарушая при этом налоговое законодательство? Расскажем в статье, каким образом собственникам фирм выводить дивиденды, платить с них и делать всё по закону, а также распределять выплаты. 

Что такое дивиденды 

После уплаты налогов, зарплат, иных расходов в компании остаётся часть чистой прибыли. Именно её чаще всего распределяют на дивиденды. Их выплачивают акционерам, в том числе владельцам фирмы, которые имеют акции организации. Таким образом они получают вознаграждение за вложение в компанию. 

Размер выплат зависит от решения совета директоров. При этом сами дивиденды могут делиться на два типа: 

1. Денежные, то есть люди получают, чаще всего, фиксированную сумму.

2. Дополнительные акции, которые впоследствии принесут доход. 

К преимуществам дивидендов относятся: 

1. Стабильность организации. Если компания может себе позволить их выплачивать, это значит, что финансово всё хорошо. 

2. Привлекательность для инвесторов. 

3. Доходность как один из ключевых факторов для того, чтобы больше предпринимателей (и не только) хотели вкладываться в акции. 

Кому выплачиваются дивиденды 

Их выплачивают акционерам – лицам или организациям, которые владеют акциями фирмы. Это могут быть: 

• Физические лица;

• Инвесторы;

• Фонды;

• Иные юридические лица. 

Размер чаще всего зависит от количества принадлежащих акций и также политики компании, которую обычно определяют во время собрания директоров. 

Дивидендная прибыль выплачивается после утверждения годового отчёта и решения общего сбора акционеров. 

Как облагаются дивиденды в России 

Если вы выбираете такой путь развития организации, то важно всё корректно оформлять и следовать законодательству. 

В первую очередь поговорим о налоговых ставках. Их уплачивают с дохода и зависят от его размера: 

• 5% – до 5 млн рублей;

• 15% – свыше 5 миллионов, а также для физических лиц, которые не являются резидентами;

• 13% – для юрлиц из России;

• 15% – для иностранных организаций; 

• 0% – для юрлиц, которые владеют на протяжении 365 дней уставным капиталом 50% компании. 

Некоторые организации прибегают к рискованным способам. Например, осуществляют дивидендные выплаты через займы. Такой способ не запрещен на законодательном уровне, но налоговая инспекция может расценить его как оптимизацию налогообложения и попытку уплатить в государственную казну меньше. 

Также иногда владельцы бизнеса задумываются о том, чтобы выплачивать дивиденды как зарплату. Так делать запрещено. Заработную плату выдают сотрудникам за выполнение трудовых обязательств. При этом не запрещено отправлять дивиденды и зарплату на один и тот же банковский счёт. 

Законные способы снижения налоговой нагрузки 

За любые нарушения по выводу денег налоговики вправе накладывать на организацию штрафы и пени. Банк вправе заблокировать счет. Если человек переводит деньги со счёта компании без причины, то с перевода необходимо будет уплатить НДФЛ. 

Именно поэтому так важно соблюдать законодательство и аккуратно относиться ко всему, что связано с прибылью ООО, а также любыми манипуляциями. 

Выплата налога – обязанность налогового агента, то есть организации, которая выплачивает дивиденды. 

Идеальный вариант – это наличие у компании двух российских учредителей-юрлиц, которые более года владеют акциями в размере 50/50. В этом случае соблюдаются все условия подпункта 1 пункта третьей статьи 284 НК РФ. 

Но так бывает не всегда. Предположим, что у ООО 3 акционера, которые владеют акциями в разных пропорциях. В этом случае для того, чтобы уравнять суммы процентов, третий собственник заблаговременно передаёт часть своих бумаг. Это выглядит как займ и в дальнейшем облагается налогом 0%. 

Источник: https://e.rnk.ru/

Но важно, чтобы другие акционеры были добросовестными и вернули те же акции. 

Также, согласно Гражданскому законодательству, допускается непропорциональное распределение дивидендных выплат. В таком случае можно использовать подобный подход в качестве налогового планирования. Акционер сможет получить доп.средства, исходя из доли участия в капитале дочернего общества. Тогда он имеет право на применение упрощённой системы налогообложения с базой “Доходы” на “излишнюю” прибыль сверху. 

Для снижения налоговой нагрузки некоторые фирмы прибегают к распределению дивидендов в пользу иностранных организаций. Согласно закону, для международных компаний не нужно соблюдать пропорциональность долей. Тогда даже “излишек” всё равно останется дивидендом. 

Подробнее про снижение налоговой нагрузки читайте в нашей одноимённой статье. 

Как получить дивиденды: пошаговый план 

Для получения дивидендных выплат необходимо следовать подробному плану. Перечислим ниже основные шаги. 

Шаг 1: решение по размеру дивидендов 

Его принимают на основе бухгалтерской отчетности за определенный период. После понимания, сколько составила чистая прибыль, владельцы могут распределить её на будущие выплаты и составить финансовую стратегию для всех участников процесса.

Помните, что акционеры, как правило, заранее планируют свой инвестиционный портфель и имеют право знать, сколько они заработают, поэтому предоставляйте четкие показатели. 

Шаг 2: консультация с юристом/налоговым консультантом 

Вам потребуется взаимодействие с профессионалами в этой области, чтобы оформить всё корректно. 

ООО имеют право выплачивать дивиденды: 

• Ежеквартально;

• Раз в полгода;

• Ежегодно. 

Это всё оформляется в Уставе компании. Также необходимо подготовить бухучёт, бухотчётность, протокол общего собрания ООО и другие документы. Этим занимаются специалисты. 

Шаг 3: выбор оптимальных способов получения прибыли 

Для того чтобы обеспечить своих акционеров пассивным доходом, необходимо корректно оптимизировать получение денег. К этим способам относятся не только стандартные процедуры – выход на новые рынки, расширение ассортимента и так далее, но также оптимизация налогообложения, планирование расходов, инвестиционные фонды и так далее. 

Шаг 4: порядок выплаты дивидендов 

Он определяется после того, как владельцы утвердили чистую прибыль – распределяют то, что останется. В течение 60 дней после проведения общего собрания собственников выплачиваются дивиденды – только если иное не утвердили в Уставе. 

Что проверяет налоговая инспекция 

Налоговая инспекция России хорошо осведомлена о различных схемах уклонения от налогов, используемых недобросовестными предпринимателями. Среди наиболее распространенных — дробление бизнеса, искусственные займы, перекрестные выплаты и другие схемы, направленные на минимизацию налоговых обязательств и сокрытие доходов. Такие практики позволяют компаниям снижать налоговую базу, что негативно сказывается на бюджете страны и создает несправедливую конкуренцию.

ФНС РФ активно борется с подобными схемами, применяя широкий спектр мер контроля и аналитики. В судебной практике нередко встречаются случаи, когда налоговые органы успешно оспаривали такие операции. Например, в 2022 году ФНС оспорила схему дробления крупного предприятия на несколько мелких компаний с целью уменьшения налоговых выплат. Суд признал такие действия недобросовестными и обязал компании уплатить недоимки и штрафы.

Также стоит отметить кейсы по искусственным займам: в 2021 году налоговая служба выявила случаи предоставления фиктивных займов между связанными лицами с целью переноса прибыли или уменьшения налоговой базы. В результате суды подтвердили неправомерность таких операций и обязали компании уплатить налоги и штрафы.

Статистика ФНС показывает, что за последние пять лет количество выявленных схем уклонения выросло примерно на 30%. В 2023 году было возбуждено более 150 дел по фактам искусственных сделок и злоупотреблений налоговым законодательством. Эти меры свидетельствуют о высокой компетентности инспекций и их готовности бороться с любыми формами налоговых правонарушений.

Таким образом, налоговая инспекция не только осведомлена о существующих схемах ухода от налогов, но и активно применяет судебные механизмы для их пресечения. Судебная практика показывает, что такие схемы зачастую не выдерживают проверки и приводят к серьезным финансовым последствиям для нарушителей.

Заключение 

В последнее время ФНС особенно активно следит за всеми выплатами, контролирует взносы. Именно поэтому важно следовать букве закона. 

В бизнес-клубе “Атланты” мы регулярно проводим мероприятия на тему инвестиций, юридических вопросов, налогов, оформления документов. Чаще всего эти задачи обсуждают в рамках форум-групп – личного совета директоров, состоящего из 10 резидентов, которые могут подсказать и поделиться опытом. 

Оформляйте Гостевой Доступ, чтобы присоединиться к Клубу и стать частью нашего сообщества. 

Часто задаваемые вопросы 

Можно ли всю чистую прибыль направить на выплату дивидендов? 

В теории – можно, но финансовые эксперты советуют распределять деньги на разные задачи: например, маркетинг, подушку безопасности и другое. 

Можно ли выплачивать дивиденды ежемесячно? 

Такая периодичность может привести к юридическим сложностям. Поэтому рекомендуется оформлять их ежеквартально, ежегодно или раз в полгода. 

Сколько можно вывести дивидендов с ООО?

Учредители имеют право распределить все 100% чистой прибыли – по закону этот никак не ограничивается. Но общая сумма не может превышать эти 100%. 

Можно ли выплатить дивиденды только одному учредителю, а другому нет? 

Только при условии, что он один прописан в уставном капитале.